當前位置:主頁 > 公司新聞 > 啦啦動態 >
相關文章
    昆明公司注冊需要什么手續?
    昆明公司注冊需要什么手續? 在注冊新公司,首先要確定公司名稱,并辦理公司辦公地點(簽訂相關租賃合同),然后到當地工商部門辦理,手續如下: ...
    公司經營范圍變更流程:
    在昆明公司經營范圍流程; 第一步:需要進行公司經營范圍變更的企業應當提出申請,相關材料市行政服務中心工商局窗口,工商局認可,出具“受理通知書”或“接受一個申請材料” ...
    昆明注冊公司要求?
    昆明公司注冊要求: 1、昆明公司注冊地址要求(民房可以注冊公司嗎?住宅公司可以注冊嗎? 公司注冊地址的要求與一般個體工商戶的要求不同。各地工商局的要求各不相同。大部分 ...
    昆明公司注銷流程?
    昆明公司注銷流程: 工商注銷備案 1、公司營業執照的原件及復印件 2、公司股東會決議(成立清算組,解散公司) 3、委托代理人證明 ...
    商標注冊應該如何查重?
    很多人可能認為在昆明注冊商標真的很麻煩。有很多工作要做,成功的機會不高,甚至所需的時間仍然很長。那么,有沒有辦法提高企業注冊商標的成功率?小編今天要說這樣的方法。 ...
    昆明代理記賬應該選擇什么樣的機構
    檢查一間公司是否具備作為代理人的資格 ...
    昆明公司注銷后,商標應該怎么辦?
    許多公司在剛注冊的時候就注冊了商標,并在市場經濟中采取了主動。然而,在當今市場競爭的各種行業中,許多企業由于管理不善、營業額不高等原因而選擇在昆明注銷公司。那么, ...
    昆明商標注冊流程
    商標查詢(2天內)編制申請文件(3天內)提交申請(2天內)繳納昆明商標注冊費審查《商標表》(1個月)發出《商標實質審查受理通知書》(12個月)s)商標公告(3個月)頒發商 ...
    昆明商標注冊的注意點:
    “大眾創業、創新“ 我們周圍總會有一些充滿激情的企業家,他們想利用互聯網改變每一個傳統行業。隨著知識產權制度的完善,越來越多的企業家意識到在創業之初,知識產權 ...
    股權激勵稽查案例分析
    - 昆明代理記賬 - 一、案例說明 HD有限公司是一家成立于2005年12月的民營有限責任公司,主要從事電子元器件產品的研發、生產和銷售,2012年成為上市公司。2015年至2017年,當地稅務機 ...
    預繳企業所得稅實務9問!
    - 昆明代理記賬 - 問題一 企業按季預繳所得稅,能否彌補以前年度的虧損? 回答:根據國家稅務總局2015年第31號通知,第8行彌補上一年度虧損:企業依稅法規定在所得稅前,可以補償 ...
    “三供一業”分離移交的所得稅處理
    - 昆明代理記賬 - 國務院國資委近日要求,我們要采取更加積極務實的措施,堅決完成2018年剝離企業社會職能、解決歷史遺留問題的任務。根據工作目標,今年國有企業要完成三通一業 ...
    昆明公司名稱取名的類別?
    昆明公司名稱的形式一般是:區域名稱、行業類別類型,很多人都很擔心在創業初期注冊公司時會做什么樣的行業類別。那么針對這個問題,深圳很多水稻科技公司已經為您分類了以下 ...
    昆明公司注冊的常見誤區,企業千萬
    隨著昆明市經濟水平的提高,越來越多的人選擇在昆明創業。但在創業過程中,企業家往往會在注冊公司時犯一些常見的錯誤,并陷入幾個常見的誤解。那么,在昆明,當公司注冊時 ...
    昆明注冊公司的企業類型
    不同類型的企業,注冊資本有不同的最低限額。在當前的經濟環境下,投資者注冊企業的主要形式有:有限責任公司、非法人企業、股份有限責任公司、個體工商戶、私人獨資企業、 ...
    專家全文解析2019年增值稅稅改新政
    為落實黨中央,國務院的決策安排,推進增值稅大幅減稅,特此公布2019年增值稅改革的有關事項如下: 1。增值稅一般納稅人以下納稅人有權享受增值稅應稅銷售或進口商品。如果原稅 ...
    小規模納稅人免征增值稅申報指南
    親愛的增值稅小規模納稅人: 為了徹底貫徹黨中央,國務院的決策安排,進一步支持小微企業的發展, 2019年1月1日至2021年12月31日,小額納稅人每月銷售額不足10萬元,含此金額將予以 ...
    票據貼現的增值稅處理
    作為結算方法,商業票據廣泛用于日常生產和管理。在實踐中,為了獲得營運資金,企業通常會提前對未到期的商業票據進行折扣。那么,金融機構在獲得貼現收入時是否需要繳納增值 ...
    為什么代理記賬差異大?
    為什么不同公司之間的成本差異如此之大?誠然,無論是哪個行業的產品和服務,都會存在價格差異,但代理簿記行業的價格相差一次或多次的情況并不常見 -------- 昆明代理記賬 。 那 ...
    代理記賬怎么收費?是否有明確的標
    許多公司習慣于尋找代理記賬公司,這可以為公司節省大量資金,公司需要支付一定的費用,這就是我們經常稱之為代理記賬服務費 ------- 昆明代理記賬 。 目前,代理機構的計費費用 ...
預繳企業所得稅實務9問!

來自:佰興財稅    發布時間:2019-08-06    瀏覽 :

 
- 昆明代理記賬 - 問題一
企業按季預繳所得稅,能否彌補以前年度的虧損?
回答:根據國家稅務總局2015年第31號通知,第8行‘彌補上一年度虧損’:企業依稅法規定在所得稅前,可以補償的上一年度未彌補虧損金額。
其中表間關系:實際利潤(4行,5行6行7行8行)。
公式:實際利潤額=總利潤+針對特定業務計算的應納稅所得額 - 非應稅收入和稅基減少應納稅所得額 - 固定資產的加速折舊(扣除) - 彌補前幾年的虧損
因此,企業所得稅預付款可以彌補以前年度的虧損。
問題二
企業所得稅預付款可以彌補前幾年的損失,但不能彌補今年前幾個季度的損失。
例:第四季度有利潤,但經過今年的積累,仍然是虧損。季度企業所得稅在線申報是否需要繳納企業所得稅?
答:在線納稅申報系統中,企業所得稅(月度)季度預付納稅申報表(A類)以累計金額為基礎。累計數字為負數,企業所得稅季度報告應為零聲明。
企業一季度利潤為負,二季度利潤為負。所得稅是根據第二季度的利潤還是根據第一至第二季度的累積利潤繳納?
回答:企業所得稅按年匯款和季度預付計算。1-2季度累計利潤總額為正數時,乘以稅率繳納企業所得稅。當它是零或負,沒有必要計算企業所得稅。
換句話說,企業所得稅預付可以彌補以前的年度虧損,也可以彌補今年的虧損。
問題三
企業在季度預繳企業所得稅時未獲得的收入和支出發票是多少?
答:根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條的規定,企業本年度實際發生的相關成本和費用沒有因各種原因及時取得,企業已按季度預付辦公室款。征收稅款時,可以按照帳面發生額臨時入帳;但是,在結算過程中,應當為成本費用提供附加的有效憑證。
因此,由于各種原因,企業在本年度發生的實際費用和開支無法及時得到。企業預付季度所得稅時,可以臨時核算發生的數額。
問題四
所得稅提前階段是否對成本和費用進行定期的稅收調整?
答:根據2015年第31號國家稅務總局公告的季度申報表和聲明表:
8。第9行“實際利潤”:根據本表相關行的計算結果。第9行=4+5-6-7-8。
9.第10行“稅率”報告:企業所得稅法規定的稅率為25%。
10.第11行“應付所得稅”:根據有關項目的計算結果填寫。第11行=第9×10行,第11行≥0。將不同稅率適用于跨地區經營匯總企業總辦事處和分支機構時,≠線11條,9條線×10條線。
因此,對于與扣除資產和費用相關的稅務相關事項,如廣告費和業務推廣費,員工教育費,以及企業所得稅預付申報所涉及的財務費用,企業只需要遵循會計制度或企業會計準則。法規得到處理,不需要進行稅收調整。
一般來說,企業所得稅季度申報中沒有“納稅調整”,因此不需要扣除廣告費、業務宣傳費、職工教育經費、財務費用等與納稅有關的資產和成本費用。企業所得稅預付不需要納稅調整。
問題五
企業所得稅預付形式的業務成本是否包括期間費用?
答:根據國家稅務總局2015年第31號公告發布的季度退貨和填寫表:退貨表格中的"運行費用"包括在根據企業會計制度、企業會計準則和其他國家會計法規計算的運營成本中。本行主要顯示納稅人經營費用金額,不參與計算。
營業收入=主營業務收入+其他營業收入
營業成本=主營業務成本+其他業務成本
因此,本欄不包括非業務費用和期間費用。
問題六
企業能否享受季度預付環節固定資產加速折舊的優惠政策?
答:國家稅務總局關于印發“企業所得稅優惠政策辦法”的通知(國家稅務總局公告2015年第76號)規定了企業所得稅法和稅法的優惠條款授權國務院和國家自治。當地配方優惠。包括免稅收入,扣除收入,扣除,加速折舊,減少收入,扣除應納稅所得額,減免稅率,稅收抵免,民族自治地方的部分共享。在預付款時可享受以下優惠:
序號
優惠事項名稱
預繳期是否享受優惠
1
國債利息收入免征企業所得稅
預繳享受\年度備案
2
地方政府債券所得利息免征公司所得稅
預繳享受\年度備案
3
符合條件的居民之間的股息、股利和其他股權投資收入,免征企業所得稅。
預繳享受\年度備案
4
內地居民企業連續持有H股12個月所得的所得稅股息免征企業所得稅
預繳享受\年度備案
5
符合條件的非營利組織的所得,免征企業所得稅。
預繳享受\年度備案
6
中國清潔發展機制基金的收入免征企業所得稅
預繳享受\年度備案
7
投資者從證券投資基金的分配中獲得的收益,不繳納企業所得稅。
預繳享受\年度備案
8
受影響地區企業獲得的救災和災后恢復重建資金收入免征企業所得稅
預繳享受\年度備案
9
中國期貨保證金管理中心有限責任公司對銀行存款利息等收入暫免征收企業所得稅。
預繳享受\年度備案
10
中國保險證券基金有限公司從保險擔?;鹑〉玫氖杖?,免征企業所得稅。
預繳享受\年度備案
11
綜合利用資源生產產品所得的收入,在計算應納稅所得額時減少。
預繳享受\年度備案
12
在計算應納稅所得額時,減少了金融和保險等機構獲得的保險相關貸款和保費收入的利息收入
預繳享受\年度備案
13
企業所得稅按公司債券利息收入減半征收。
預繳享受\年度備案
16
農業、林業、畜牧業和漁業項目收入免征企業所得稅
預繳享受\年度備案
17
國家支持的公共基礎設施項目投資經營所得,應當定期免收和減少。
預繳享受\年度備案
18
定期降低符合條件的環保,節能和節水項目的收入的企業所得稅
預繳享受\年度備案
19
符合條件的技術轉讓所得免征企業所得稅
預繳享受\年度備案
20
因實施cdm項目而獲得的定期營業稅減免
預繳享受\年度備案
21
合格的節能服務公司實施合同能源管理項目所得的收入,應當定期減免企業所得稅。
預繳享受\年度備案
24
符合條件的小規模營利性企業減少企業所得稅
預繳享受\年度備案
25
對需要國家扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。
預繳享受\年度備案
26
民族自治地方的自治機關對本民族自治地方屬于當地企業份額的企業所得稅,免征或者免征
預繳享受\年度備案
27
新經濟特區和上海浦東新區高新技術企業的收入將定期減免企業所得稅。
預繳享受\年度備案
28
企業文化事業單位轉為企業免征企業所得稅
預繳享受\年度備案
29
動漫企業自行開發、生產動漫產品,定期減免企業所得稅
預繳享受\年度備案
30
受影響地區企業損失免征企業所得稅。
預繳享受\年度備案
31
受影響地區的農村信用社免征企業所得稅
預繳享受\年度備案
33
先進技術服務企業按15%稅率征收企業所得稅
預繳享受\年度備案
34
對新疆困難地區新建企業的定期營業稅減免
預繳享受\年度備案
35
新疆喀什地區和Holos特殊經濟開發區的新企業定期免征企業所得稅
預繳享受\年度備案
38
集成電路線寬小于0.8微米(含)的IC公司定期降低企業所得稅
預繳享受\年度備案
39
對線路寬度小于0.25微米的集成電路生產企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。
預繳享受\年度備案
40
投資超過80億元的集成電路生產企業,應當按1500萬元的減稅率征收企業所得稅
預繳享受\年度備案
41
線路寬度小于0的集成電路制造商。25微米定期免征企業所得稅。
預繳享受\年度備案
42
投資超過80億元人民幣的IC公司定期降低企業所得稅
預繳享受\年度備案
43
新型集成電路設計企業定期減免企業所得稅
預繳享受\年度備案
44
合格的集成電路包裝和檢測企業定期免征企業所得稅
預繳享受\年度備案
45
合格集成電路重點特種材料生產企業,集成電路專用設備生產企業定期降低企業所得稅。
預繳享受\年度備案
46
符合條件的軟件公司定期降低企業所得稅
預繳享受\年度備案
47
國家規劃布局的重點軟件企業,減按10%的稅率征收企業所得稅。
預繳享受\年度備案
48
集成電路設計企業在國家規劃和布局中,可以按10等稅率扣除企業所得稅;
預繳享受\年度備案
49
西部地區的激勵企業要繳納15%的稅率。
預繳享受\年度備案
50
符合條件的殘疾人專業人員生產和組裝免征企業所得稅
預繳享受\年度備案
51
鼓勵廣東省橫琴、平潭、深圳、前海等地的工業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
預繳享受\年度備案
53
固定資產或者購買的軟件等,可以通過折舊或者攤銷加速
如果以同樣的方式處理稅款,則應預先繳納稅款,并享有年度記錄。
54
加速折舊或固定資產的一次性扣除
預繳享受\年度備案
55
過渡期享受稅收優惠,定期減免企業所得稅
預付款享有年度記錄。沒有必要在有效期內提交,而是在變更發生時提交
因此,根據上述規定,企業可以在季度扣繳過程中享受固定資產加速折舊的優惠政策。
此外,根據“國家稅務總局關于發布<中國企業所得稅月度(季度)預付納稅申報表(2015年版)及其他聲明的通知”(國家稅務總局公告第31號) 2015)7號線“加速折舊(扣除)固定資產減少”:填寫“關于完善財政部和國家稅務總局加快折舊固定資產稅收政策的通知”(蔡)水[2014]第75號)等。加速折舊和未加速折舊的會計稅務調整加快折舊。本行完成了“固定資產加速折舊(扣除)詳見表”(附表2)。
順便說一下,填寫申報表的說明會給我們很多關于“實際問題”的答案。
問題七
中小企業在繳納企業所得稅時能否享受稅收優惠?
答:根據國家稅務總局2015年第76號條例,中小企業的優惠政策屬于預繳時享受的稅收優惠,季度預告可以享受。
因此,小型和營利性企業在提前繳納企業所得稅時可以享受稅收優惠。
問題八
研發費用是否可以在所得稅中扣除?
答:根據國家稅務總局公布的2015年第76號規定,研發費從計算完成時享受的稅收優惠中扣除,在提交季度預報時不能享受。
因此,研發費用不能在預繳所得稅中扣除。
問題九
在審查高新技術企業資格期間,我可以按15%的稅率繳納所得稅嗎?
答:根據《國家稅務總局關于高新技術企業資格審查中企業所得稅預繳問題的通知》(2011年第4號),高新技術企業應當在資格期滿前3個月內申請復審。離子周期。復審前,其高新技術企業資格有效。在此期間,企業當年所得稅按15%的稅率預繳。本公告自2011年2月1日起施行。
因此,在其高科技企業資格的有效期內,其本年度的公司所得稅將按15英鎊的稅率臨時繳納。
 
留言
好配资